Mehrwertsteuerrechner für Brutto und Netto

Multiplizieren Sie den Bruttobetrag mit 19 und teilen Sie ihn durch 119; den Nettobetrag erhalten Sie, wenn Sie den Bruttobetrag durch 1,19 teilen. In 119 € stecken 19 € MwSt. und 100 € netto. 19 % vom Bruttobetrag zu nehmen (22,61 €) ist der klassische Fehler: Die Steuer bezieht sich auf den Nettopreis, nicht auf die Summe. Für 7 % lautet der Bruch 7/107.

Nach § 12 UStG gilt 7 % unter anderem für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, die Personenbeförderung, die Beherbergung, Restaurants und Kulturveranstaltungen; für Solaranlagen gilt 0 %. Für die meisten übrigen Waren und Leistungen gilt der Regelsatz von 19 %. Wählen Sie Deutschland: Die Länderkarte zeigt, wofür jeder Satz gilt, und ein Klick auf den Satz rechnet damit.

Der Umsatz im Vorjahr darf 25.000 € nicht überschritten haben, und im laufenden Jahr darf er 100.000 € nicht überschreiten. Wird die Grenze von 100.000 € im laufenden Jahr überschritten, ist schon der Umsatz steuerpflichtig, mit dem sie überschritten wird. Der Rechner zeigt beide Grenzen in der Länderkarte für Deutschland.

Seit 2025 nennt die sicherste Formulierung die Befreiung selbst: „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“ (§ 34a UStDV). Die übliche Formulierung „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ wird ebenfalls akzeptiert. Beide Zeilen liegen im Abschnitt mit fertigen Rechnungstexten zum Kopieren bereit.

Die Steuer wird meist je Zeile berechnet und gerundet, und die Summe der Zeilen kann von der Steuer auf den Gesamtbetrag um einen oder zwei Cent abweichen. Steht im Vertrag die Steuer auf die Gesamtsumme, verteilen Sie die Differenz auf die Zeilen. Der Abschnitt „Rechnung mit mehreren Positionen“ zeigt die Abweichung und verteilt sie nach Resten, in die größte oder in die letzte Zeile.

In Österreich beträgt der Normalsatz 20 %, ermäßigt sind 13 %, 10 % und 4,9 % für Grundnahrungsmittel; Kleinunternehmer bleiben befreit, solange der Umsatz im Vorjahr und im laufenden Jahr 55.000 € nicht übersteigt, mit einer Toleranz von 10 %. Die Schweiz erhebt 8,1 % MWST, 3,8 % auf Beherbergung und 2,6 % unter anderem auf Lebensmittel, Arzneimittel und Bücher. Die Grenze von 100.000 CHF zählt den weltweiten Umsatz; wer sie überschreitet, wird ab dem Folgejahr steuerpflichtig.